Налог на алименты


Облагаются ли налогом алименты на ребенка :

Российским законодательством предусмотрены обязательные безвозмездные платежи граждан, взимаемые государством в бюджет. Данный вид отчислений именуется налогами. НДФЛ – финансовый инструмент государства, который является основным видом прямых налогов. Законодателем установлены обязательные отчисления с доходов физического лица. Эта сумма составляет 13%. Средства на содержание ребенка/детей, выплачиваемые в пользу второго родителя алиментщиком, также считаются доходом. Отчисления могут начисляться как в процентном соотношении от дохода, так и в твердой сумме. Если с размером все более-менее понятно, то относительно вопроса, облагаются ли налогом алименты на ребенка, для многих ответ неясен.

Законодательная база

Налоговым кодексом РФ в статье 217 определен перечень доходов граждан, которые освобождаются от налогообложения.

Среди прочих к таким доходам относятся и алиментные выплаты, получаемые налогоплательщиком на содержание своего несовершеннолетнего ребенка (детей).

Как начисляется ежемесячное содержание на ребенка?

Действующее законодательство предусматривает следующий порядок удержания ежемесячных алиментных платежей с дохода (заработной платы) родителя:

1. Начисление работнику заработной платы. На данном этапе бухгалтерия рассчитывает совокупный доход плательщика алиментов за месяц, включая оклад и все начисленные к нему доплаты и надбавки в зависимости от того, в какой форме производится начисление месячного заработка сотруднику данной категории.

2. Исчисление подоходного налога от рассчитанной величины заработной платы. Так называемый налог на доход физического лица составляет 13% от денежного вознаграждения, начисленного за трудовую деятельность работника в текущем месяце.

3. Удержание суммы алиментов производится с оставшейся после исчисления НДФЛ суммы дохода.

Почему ежемесячное содержание исчисляется после удержания налога?

Традиционный способ взыскания алиментных платежей в нашей стране осуществляется в размере, определенной судом доли от совокупного дохода родителя. Многие родители интересуются - облагаются ли алименты налогами с заработной платы? Ведь сумма, удержанная до исчисления налога на доход, будет выходить большей по размеру, нежели та, которая будет удержана после исчисления обязательного платежа в казну государству.

Налоговый платеж, который подлежит перечислению в пользу государства, по своей сути уже не является доходом родителя. Скорее его можно отнести к расходам. Это относится к процентному отчислению. А облагаются ли налогом алименты в твердой сумме?

Ситуация с фиксированным размером, определенным судом, и не зависящим от полученного родителем заработка в текущем месяце, обстоит намного проще. В данном случае твердую сумму допустимо удерживать как до исчисления суммы налога, так и после расчета налогового платежа.

Льготные условия по уплате налога

Содержание несовершеннолетнего является обязанностью обоих родителей, независимо от того, с которым из них ребенок проживает и воспитывается. В связи с современной экономической ситуацией сумма финансового содержания, выплачиваемая втором родителей, небольшая. В связи с этим вопрос о том, облагаются ли алименты подоходным налогом, достаточно актуален. Государством предусмотрен порядок предоставления родителям ребенка льготных вычетов.

Согласно статье 218 Налогового кодекса, родители несовершеннолетних имеют право на уменьшение величины налоговой базы (объема дохода, с которой исчисляется налог на доход физического лица).

Имеющим на содержании одного ребенка родителям предоставляется вычет в размере 1400 рублей ежемесячно, имеющим на содержании двоих несовершеннолетних - 1400 рублей на каждого. Начиная с третьего и последующих рожденных детей вычет увеличивается до 3000 рублей в месяц.

Для родителя, имеющего на попечении ребенка-инвалида детства, до его совершеннолетия, или ребенка-инвалида первой или второй группы инвалидности, который проходит обучение в вузе по очной форме обучения, до достижения им двадцатичетырехлетнего возраста предусмотрен налоговый вычет в размере 12000 рублей.

Подобные льготы также распространяются на официальных опекунов и усыновителей несовершеннолетнего с той разницей, что вычет на ребенка-инвалида будет несколько меньше - 6000 рублей.

Указанная льгота предоставляется родителю ровно до того месяца, пока его доход не превысит 350 000 рублей.

Облагаются ли налогом алименты, взысканные приставами?

Как правило, если родитель-должник официально трудоустроен, то копия исполнительного документа (листа или судебного приказа) вместе с соответствующим постановлением направляется должностным лицом по месту его работы. Облагаются ли налогом алименты в данном случае?

Сам пристав удержанием и перечислением платежей не занимается. Это обязанность бухгалтера организации, где трудоустроен должник. Согласно произведенным расчетам в соответствии с порядком, описанным выше, денежная сумма ежемесячного содержания перечисляется непосредственно на расчетный счет взыскателя (другого родителя). Допустимым также считается перечисление суммы алиментов посредством почтового перевода на имя родителя, являющегося получателем алиментов (данный способ в настоящее время - большая редкость).

Предположим, по решению суда родитель обязан выплачивать ребенку ежемесячное содержание в виде фиксированной суммы. Порядок расчета может быть любой: добровольный либо принудительный. В последнем случае твердо установленная сумма перечисляется привычным способом - из заработной платы должника.

Однако вполне возможен вариант, когда родитель самостоятельно выплачивает ежемесячное содержание своему ребенку через Федеральную службу. В таком случае именно пристав-исполнитель, а также бухгалтер подразделения (специалист по депозитному счету) Службы отвечают за своевременное перечисление денежного содержания взыскателю.

Обратите внимание! В данном случае касаемо вопроса, облагаются ли налогом алименты, можно ответить следующее: ни бухгалтерия ФССП, ни сам госслужащий не производят исчисление и удержание НДФЛ с принятых от должника сумм.

Есть ли удержания с иных доходов?

Как правило, заработная плата является основным источником отчисления для финансового обеспечения детей. Облагаются ли налогом алименты с иных доходов. Ведь законодателем определен целый список, с каких сумм могут отчисляться данные выплаты. Подоходным налогом облагаются все законно полученные гражданином доходы, в том числе от продажи движимого и недвижимого имущества (в случае если сделка осуществляется в процессе экономической деятельности). Вырученные от продажи денежные средства подлежат декларированию и при отсутствии льготных вычетов налогообложению по ставке 13 %.

Остающаяся после уплаты налога денежная сумма составляет чистый доход гражданина. С данной суммы дохода родитель обязан перечислить часть своему ребенку (детям) в размере, установленном решением суда.

При этом родитель, являющийся получателем указанной части дохода своего бывшего супруга, подоходный налог не уплачивает в силу того, что полученные денежные средства, независимо от того, с какого вида доходов они удержаны, являются содержанием несовершеннолетнего (алиментами).

В заключение

Подводя итоги по вопросу, облагаются ли налогом алименты, можно сделать следующий вывод: сумма ежемесячного содержания на несовершеннолетнего ребенка (детей) по закону не подлежит налогообложению. Все действия сотрудника бухгалтерии по исчислению и удержанию подобных платежей на эти отчисления являются необоснованными и противоречащими законодательству РФ. Что же касается вопроса, облагаются ли налогом алименты на двух детей, то здесь следует то же правило, что и для отчисления на одного ребенка.

Облагаются ли алименты налогом?

Закон об алиментных выплатах и налогах Подоходный налог с алиментов: почему не нужно платить? Как удерживается подоходный налог и алиментные выплаты из заработной платы?

НДФЛ – это вид налога, которым облагаются заработная плата и иные доходы физических лиц. Он равняется 13 процентов от суммы дохода и удерживается из заработка налогоплательщика, который он получает официально. Получатели алиментных платежей часто задают вопрос — облагаются ли алименты подоходным налогом?

  • Каждый случай уникален и индивидуален.
  • Понимание основ закона полезно, но не гарантирует достижения результата.
  • Возможность положительного исхода зависит от множества факторов.

Закон об алиментных выплатах и налогах

В Федеральном законе №229-ФЗ «Об исполнительном производстве», который регулирует порядок исчисления алиментных платежей, четко сказано, что их необходимо удерживать из зарплаты сотрудника лишь после того, как вычтут налог на доход физических лиц. В 2016 году размер НДФЛ равен 13 процентов.

Таким образом, сначала в бухгалтерии вычитают из общей зарплаты тринадцать процентов, а из полученной денежной суммы уже начисляют алименты в соответствии с условиями исполнительного листа. К примеру, 1/4 от заработной платы сотрудника на содержание 1-го ребенка.

Важно! Суть данного подхода заключена в том, что алиментные выплаты по законодательству изымаются лишь из источников дохода плательщика. При этом налог же доходом не является, поскольку это вычет в пользу государства.

Облагаются ли налогом алименты на ребенка? П. 5 ст. 217 НК РФ прямо указывает алиментные выплаты (любые – на жену, детей, родителей) в числе тех доходов, которые не подлежат налогообложению. Не облагают налогом также размер неустойки, взысканный с алиментщика вследствие просрочки платежей на содержание.

Подоходный налог с алиментов: почему не нужно платить?

Алиментные выплаты не являются доходом получателя. Это просто метод распределения между родителями финансовых средств, нужных для достойного содержания общего ребенка. К примеру, для сравнения, как неработающий супруг дает неработающей супруге денежные средства на еду или иные семейные траты. Эти деньги не считаются личным доходом, поэтому платить налоги из алиментов не нужно. Тем более что супруг уже выплатил все налоговые вычеты в момент получения собственного дохода.

Как удерживается подоходный налог и алиментные выплаты из заработной платы?

Порядок удержания этих выплат из официального заработка следующий.

  1. Определяется ежемесячный заработок плательщика (учитывается размер оклада, премии, надбавки).
  2. Из зарплаты вычитают налоги, включая подоходный.
  3. Из оставшейся денежной суммы удерживают алиментные выплаты в соответствии с исполнительным документом.
  4. Платежи в виде алиментов перечисляются получателю, банковские или почтовые затраты по перечислению денег несет сам ответчик.

Таким образом, при начислении зарплаты осуществляют все вычеты из нее в пользу государства. Размер ежемесячных алиментных обязательств удерживается из заработка уже после удержания всех налогов, включая подоходный. Однако это не значит, что алименты должны облагаться налогом — удерживается НДФЛ лишь заработки плательщика. Алиментные платежи не облагаются какими-то еще дополнительными сборами.

ВНИМАНИЕ! В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует - напишите в форме ниже.

Задать вопрос юристу

Облагаются ли налогом алименты на ребенка в 2019 году - на двух детей, инвалиду, у матери, от первого брака

В общем смысле под алиментами понимаются денежные средства, которые перечисляются на содержание лица, не имеющего возможность работать в силу определенных обстоятельств. Например, это может быть болезнь, либо возраст. Алименты выплачиваются принудительно или добровольно. Каков порядок их выплат, рассмотрим в статье.

Основные моменты

В случае развода родители обязаны финансово содержать ребенка. Это установлено законом, в частности, СК РФ.

При разводе — если ребенок остался проживать с мамой или папой, второй родитель дает деньги на его содержание.

Делать это можно добровольно, это самый простой путь. Между мамой и папой нотариус заключает мировое соглашение, в котором стороны указывают размер алиментов, сроки их выплат. Все происходит по согласию.

По не все решаются платить деньги своим детям. В этом случае с них алименты взыскиваются в принудительном порядке, через суд.

Большое значение для получателя алиментов имеет их размер. Если идет речь о добровольных выплатах, то размер устанавливается самими родителями.

Если это делает суд, то он обязан учесть материальное положение ответчика (лицо, на которого подали иск о взыскании алиментов), количество иждивенцев, которых он содержит, а также иные обстоятельства дела.

Исходя из всех параметров, он назначает размер алиментов. Они могут быть выплачены в фиксированном размере, то есть в твердой денежной сумме.

Либо в процентном отношении от размера заработной платы, все зависит от количества детей, которым полагаются алиментные выплаты.

Одним из основных выступает подоходный налог. В официальном обиходе он называется налог на физических лиц, далее сокращенно его обозначают НДФЛ.

Плательщики налога – это работающие граждане, а также иностранцы, которые живут в России более 183 дней, получающие в нашей стране доход.

Мировая практика знает два виды такого налога:

Показатели Описание
Ставка фиксированного типа когда государство берет с доходов человека единый, ранее установленный процент. Не важно, какая сумма доходов у человека
Ставка прогрессивного типа когда размер налога находится в прямой зависимости от полученной гражданином прибыли

В нашей стране ранее существовала прогрессивная ставка. Это привело к тому, что многие граждане занимались тем, что стали снижать свои доходы, таким образом, отчисления в бюджет стали минимальными с их стороны.

Потом было принято решение о введении фиксированной ставки, в районе 13%.

В Налоговом законодательстве, в частности, в Кодексе в статье 217 определена обязанность граждан по уплате этого вида налога.

Уплата должна производиться в текущем году, а также по результатам полученных доходов за отчетный год (предыдущий). 13% — это ставка, которая необязательно берется именно в этом размере.

Кроме нее существуют и иные ставки, которые берутся в определенных законом случаях.

Оплата налогов, в основном, происходит налоговыми агентами. Для работников ООО, АО налоговым агентом выступает их работодатель, в обязанность которого вменятся уплата налогов за сотрудников.

Наемный персонал на руки получает сумму, с которой произведены все вычеты.

Что это такое

Алименты на ребенка – это денежные средства, которые идут на его содержание в случае развода родителей.

Каждый из них обязан содержать потомство — это установлено законом, в частности, СК РФ. Поэтому если ребенок остался проживать с одним родителем, второй перечисляет деньги на его содержание.

Одним из основных выступает подоходный налог.

НДФЛ – это сбор, которым облагаются доходы граждан. Он составляет 13% от размера полученного человеком дохода, удерживается из официальной заработной платы налогоплательщика.

Для многих получателей алиментов остается актуальным вопрос о том, облагаются ли эти выплаты налогом? Для ответа на этот вопрос обратимся к Налоговому Кодексу, в частности, к статье 217, п. 5.

Статья указывает на то, что любые входят в список выплат, которые не подлежат налогообложению. Кроме того, не облагается сбором сумму неустойки, которая взыскивается с плательщика алиментов из-за существующих просрочек.

Облагаются ли налогом алименты на двух детей? Нет, не облагаются, количество детей не имеет никакого значения.

Удержания из дохода не производятся не только после развода родителей, когда один из них платит алименты, но и в случае содержания родителей, инвалидов и т.д.

Алименты не могут считаться доходом получателя, поскольку это метод распределения денежных средств на его содержание. Исходя из того, что эти деньги законодатель не считаются доходом, они не подлежат налогообложению.

Например — сын дает деньги (алименты) неработающей матери на продукты. Либо на иные расходы на быт, семью.

Деньги, полученные нетрудоспособной матерью, не может считаться ее личным доходом, из этого следует, что они не облагаются налогом. Тем более что сын официально выплатил все налоги на момент получения зарплаты.

Порядок удержания алиментов из заработной платы подчиняется следующему алгоритму:

Показатели Описание
Назначается месячный заработок плательщика налогов при этом определяется сумма оклада, надбавок, премий
Из заработка вычисляются налоги включая НДФЛ
Из суммы заработка удерживаются алиментные выплаты в точном соответствии с исполнительным листом
Алименты передаются получателю

В момент начисления заработной платы происходят все нужные удержания из нее в пользу государства.

Сумма ежемесячных выплат удерживается из заработной платы человека только после выплаты всех обязательных налогов, предусмотренных российским законодательством.

Алименты не облагаются налогами, а также никакими иными сборами дополнительного характера.

На кого распространяется

Плательщики алиментов:

Показатели Описание
Один из родителей ребенка в разводе
Сын, дочь нетрудоспособных родителей
Законные представители ребенка в случае его усыновления
Бывшие супруги вступая в брачные отношения, муж и жена обещают заботиться друг о друге. Но не каждый из них понимает, насколько эти слова могут иметь последействия в будущем. В частности, это общение урегулировано нормами Семейного Кодекса. Из него вытекает, что супруг или супруга обязаны содержать друг друга. При условии — если кто-либо из них не может сделать это самостоятельно

Взрослые дети обязаны содержать своих родственников — бабушек, дедушек, мачех и отчимов, когда последним необходима финансовая помощь.

Если между сторонами не было составлено на этот предмет письменного договора, в котором прописаны все условия уплаты алиментов, то по решению суда трудоспособный супруг должен осуществлять выплаты в пользу нуждающегося лица.

Такие же положения действуют в отношении супругов, которые находились ранее в браке, но развелись.

Подоходный налог

Его уплачивает работник со своей зарплаты, но фактически реализует эту обязанность работодатель лица, которое официально устроено у него на предприятии.

Перечисление налога – это не одолжение, которое делает работодатель, а его обязанность. Человек, работающий у него, в полном объеме избавляется от каких-либо действий.

Все остальные граждане, которые получают доход, обязаны самостоятельно уплачивать налог на доход. Для этого существуют типовые формы налогового учета.

С их помощью приходит извещение от налогового органа о том, какой доход получил налогоплательщик в этом году, а также информация о том, сколько ему нужно выплатить налога.

Сделать это можно через сайт Госуслуги, через платежную систему Киви, банке и т.д.

Куда следует обращаться

Если стороны заключили между собой соглашение по порядку и в размере, а также срокам выплаты алиментов своему ребенку, они обращаются к нотариусу.

Этот специалист составляет соглашение, удостоверяет его, а потом стороны обращаются в суд для того, чтобы и суд на основании договора установил размер алиментов.

Получив решение суда, человек обращается в бухгалтерию предприятия, организации, где он работает. Там сотрудники каждый месяц будут вычитать, на основании решения суда, денежные средства из зарплаты. Это и вычет алиментов.

Если стороны не пришли к соглашению, то они обращаются в суд, не имея на руках мирового соглашения. Истцом является заинтересованное в содержании ребенка лицо в случае, если второй родитель уклоняется от уплаты алиментов.

Заявитель должен написать исковое заявление, соответствующее 131 статье ГПК. Самое главное, что следует понять — исковое заявление не должно содержать фактических, орфографических ошибок или помарок.

Это приведет к тому, что судья вернет его обратно до устранения недочетов. Судья имеет на это право, данное статьями ГПК.

Процесс затянется по времени еще больше. Поэтому лучше, для спокойствия заявителя, писать иск не самому, а обратиться за помощью к юристам.

В процессе решения спора, заявитель может написать ходатайство о том, чтобы в качестве обеспечительной меры в процессе, судья назначил выплату алиментов до окончания рассмотрения дела.

Обычно судьи соглашаются с этим, так как это в значительной степени облегчает нелегкое материальное положение истца с ребенком.

Облагаются ли налогом алименты на детей

Любые вопросы с имуществом, налогами, либо с выплатой иных обязательных сборов, регулируют отдельные законы, подзаконные нормативные акты.

Почему не нужно платить

Об этом говорит закон, например, пункт 5, статьи 217 НК РФ однозначно указывает на то, что алименты, причем любые — на супругу, мужа, бабулю, дедушку, сына, дочь не могут облагаться налогом.

Получатель алиментов не может их рассматривать в качестве доходов. Следовательно, эти денежные выплаты не могут быть обложены налогом.

Какие имеет особенности

ФЗ №229 «Об исполнительном производстве», регулирующий порядок уплаты различных долгов, включая и алименты, сказано, что алименты нужно удерживать из заработной платы сотрудника предприятия.

Но только после вычета подоходного налога с суммы доходов. НДФЛ равен в настоящее время 13%.

Исходя из этого, первоначального в бухгалтерии предприятия, где работает плательщик алиментов, вычтут из заработной платы 13%.

Из денежной суммы, которая получилась в результате этой операции, вычитают 13% по условиям исполнительного листа.

Сущность этого подхода заключается в том, что по закону алименты изыматься только из источников дохода их плательщика.

Налог не может являться доходом, так как он представляет собой вычет, который делается в пользу государства, в целях пополнения казны.

Любые вопросы, связанные с имуществом, налогами, либо иными обязательными сборами, регулируют специальные законы, подзаконные нормативные акты.

В частности, пункт 5, статьи 217 НК РФ однозначно указывает на то, что алименты, причем любые — жену, мужа, бабушку, дедушку, сына, дочь не облагаются налогом.

Получатель алиментов не может их рассматривать в качестве доходов. Следовательно, эти денежные выплаты не могут быть обложены налогом.

Алименты нельзя считать доходом, который получает заинтересованное лицо по решению суда. Алименты могут считаться способом распределения денежных средств между родителями — мамой и папой ребенка, двух и более детей.

Порядок удержания следующий:

Показатели Описание
Определяется размер месячного заработка плательщика алиментов и налогов при этом определяется сумма оклада, а также размеры различных надбавок, премий
Из заработной платы вычисляются обязательные сборы включая НДФЛ
Из полученной суммы удерживаются алиментные выплаты в точном соответствии с исполнительным листом
Алименты передаются получателю

Таким образом, при начислении заработной платы человека, из нее уже вычитаются все финансовые выплаты, которые по закону он обязан передать в сторону государства.

Размер выплат ежемесячного характера в обязательном порядке удерживается из заработка после вычета всех налогов и обязательных сборов, включая налог, рассматриваемый в статье.

Но это не означает, что алименты облагаются налогом — НДФЛ удерживается, исключительно из заработка налогоплательщика. Алименты не облагаются также сборами дополнительного характера.

Какие имеет особенности

Алименты:

Показатели Описание
Алименты выплачиваются родителями, если они находятся в разводе тот, с которым ребенок не проживает, обязан содержать его. Эта обязанность установлена СК РФ
Алименты могут быть установлены в твердой денежной сумме, либо в процентном отношении

фиксированная сумма устанавливается исключительно в интересах детей в определенных законом случаях:

  • плательщик алиментов не имеет заработка постоянного характера;
  • плательщик алиментов имеет постоянный заработок;
  • плательщик алиментов получает заработную плату в иностранной валюте

В остальных случаях алименты заинтересованное лицо получает в зависимости от количества детей, в процентном соотношении:

Показатели Размер
Один ребенок 25% от заработной платы
Двое детей от 33%
Три и более ребенка 50%

Порядок оформления

На основании судебного решения, связанного с взысканием алиментов, бухгалтерия предприятия, где работает сотрудник, обязана удерживать из его заработной платы алименты на детей.

Не важно, дети ли это от первого брака, либо от последующих брачных отношений — если состоялся развод между супругами, мама или папа, если не живут вместе, обязаны содержать ребенка.

Видео: алименты на детей

Важные нюансы

При назначении алиментов в твердой денежной сумме суд исходят из жизненных обстоятельств не только истца, но и ответчика. Судья в любом процессе обязан руководствоваться требованиями справедливости и разумности.

Поэтому при назначении твердой суммы алиментов принимается во внимание финансовое положение ответчика, его иждивенцы, наличие семьи и т.д.

Подоходный налог является важнейшим видом налога, поскольку им пополняется российский бюджет. Каждый гражданин РФ, некоторые категории иностранных граждан обязан уплачивать его в казну.

Но закон, тем не менее, для определенных слоев российского населения делает исключения, которые касаются выплаты не только рассматриваемого вида налога, но и иных сборов обязательного характера.

Таким образом, закон установил, что алименты не детей не могу т облагаться налогами.

Законодательная база

Следует ознакомится со следующими законодательными актами:

  1. Конституция РФ.
  2. ГК РФ.
  3. НК РФ.
  4. СК РФ.

Федеральный закон:

Номер Описание
№229 от 2007 года «Об исполнительном производстве»

Многие специалисты настаивают на точке зрения о том, что алименты ни при каких обстоятельствах нельзя рассматривать как доход, который получает заинтересованное лицо.

Выплаты, которые получены от плательщика алиментов, выступают способом достойного существования ребенка, его развития, жизни.

Это не доход, а инструмент перераспределения дохода между детьми, направленный на их содержание, развитие. В любом случае, алименты позволяют нормально содержать ребенка, воспитывать его.

Но родитель, который получает эти выплаты, обязан расходовать деньги на жизнь и организацию жизни собственного потомства, в соответствии с требованиями СК РФ. Но никак не на себя: такие случаи тоже были указаны в судебной практике.

К сожалению, не все родители обладают должным уровнем моральной, правовой подготовки в отношении воспитания и развития собственных детей.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Облагаются ли алименты налогом в 2019 году

Время чтения: 8 минут

Уплата налогов относится к обязанностям граждан. Получение денежных средств, согласно налоговому законодательству, считается доходом. А раз есть доходы, значит, возникает необходимость и в уплате налогов. Но всегда ли это так, все ли виды денежных поступлений облагаются налогами? У многих граждан, столкнувшихся с вопросом исполнения алиментных обязательств, возникает вопрос, а облагаются ли алименты налогом.

Понятие алиментов

Понятие alimentum еще в древнеримском государстве подразумевало «выплаты» или «содержание». С тех пор значение этого термина принципиально не изменилось.

Алименты – это денежные средства (имущество, натуральная продукция) на содержание, которые в соответствии с судебным решением подлежат выплате (передаче) одним лицом в пользу другого.

Состав алиментных правоотношений весьма многообразен, однако, согласно статистическим данным, большую массу алиментных обязательств в РФ составляют выплаты на содержание детей. Чтобы детальнее разобраться, как получить выплаты на содержание, ознакомьтесь подробнее с тем, как и в каком порядке в РФ взыскиваются алименты.

Алиментные правоотношения, в том числе вопросы взыскания алиментов, регламентируются,:

  1. Семейным кодексом РФ.
  2. Налоговым кодексом РФ (в частности, этим документом регулируется налоговый вычет).
  3. Гражданским процессуальным кодексом РФ.
  4. Федеральным законом от 02 октября 2007 года № 229 – Ф3 «Об исполнительном производстве».
  5. Постановлением Правительства РФ от 18 июля 1996 года № 841 «О перечне видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей» (регламентирует, из каких именно доходов могут взыскиваться алименты).

Кроме того, касательно исполнительного производства по взысканию алиментов следует принимать во внимание письмо ФССП от 19.06.2012 № 01-16 «Методические рекомендации по порядку исполнения требований исполнительных документов о взыскании алиментов».

В каком порядке удерживается подоходный налог и как рассчитываются алименты

Прежде всего следует отметить, что сами по себе алименты налогом не облагаются. Это прямо предусмотрено п. 5 ст. 217 НК РФ. Таким образом, алименты освобождены от начисления на них подоходного налога.

При расчете подлежащих удержанию из зарплаты алиментных выплат сначала из суммы всей заработной платы вычитываются налоги, сборы и иные установленные законом платежи, а уже после этого из оставшейся суммы удерживаются алименты.

Для трудоустроенных лиц чаще всего применяется такой вид начисления, как удержание процента из зарплаты. В связи с этим как у плательщиков, так и у получателей часто возникает вопрос, как правильно удержать алименты из зарплаты.

При определении размера удержаний из зарплаты следует руководствоваться положениями ст. 81 СК РФ. В этой статье предусмотрено, что при отсутствии согласия родителей средства на содержание детей будут взыскиваться в размере:

  • на одного ребенка – 1/4 от зарплаты;
  • на двоих детей – 1/3 от зарплаты;
  • на троих и более детей – 1/3 от зарплаты.

Таким образом, расчет алиментов в 2019 году производится либо в долевом соотношении к доходу, либо в твердой сумме. Кроме того, также возможно взыскание натуральной продукцией (для фермеров) или путем передачи имущества. Для того чтобы детальнее разобраться в том, как производится удержание из зарплаты, ознакомьтесь, как определяется размер алиментов.

Удержание алиментов из доходов

Конкретный вид алиментных обязательств устанавливает суд. Соответственно, с какой суммы доходов будут удерживаться алименты в том или ином случае, зависит от вида взысканий и определяется в судебном решении. Если гражданин кроме зарплаты получает, например, еще и пенсию, то алименты будут взыскиваться и из заработка, и из пенсионных отчислений, то есть для расчета будет приниматься весь совокупный доход.

Важный вопрос, который возникает при удержании алиментов как у плательщиков, так и у администраций предприятий, непосредственно осуществляющих удержание из зарплаты: как производится вычет подоходного налога и в каком порядке определяется база налогового обязательства.

Для решения этого вопроса обратимся к положениям ФЗ от 02.10.2007 № 229–Ф3. Статья 99 данного закона прямо устанавливает, что удержание из зарплаты может производиться исключительно после удержания всех налогов.

Таким образом, на вопрос, алименты считаются до или после вычета НДФЛ, ответ будет: после. На это указывает и п. 4 постановления Правительства РФ от 18.07.1996 № 841.

Расчет взысканий по нескольким исполнительным листам

В соответствии с нормами ФЗ от 02.10.2007 № 229–Ф3, вопросы о принудительном исполнении судебных решений, в том числе по взысканию алиментов, отнесены к компетенции службы судебных приставов (ССП).

Судебный пристав взыскивает алименты по исполнительному листу, который оформляется судом. Далее такой исполнительный документ передается в администрацию предприятия, в котором трудоустроен плательщик, и на основании этого листа бухгалтерия производит удержания из зарплаты последнего.

В случае, если на одного сотрудника выдано сразу несколько исполнительных листов, следует руководствоваться положениями ст. 11 ФЗ от 02.10.2007 № 229–Ф3, устанавливающей очередность для удовлетворения требований взыскателей.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 111 этого закона, выплата алиментов отнесена к первой очереди (из четырех), поэтому исполнительные листы по удержанию таких платежей должны исполняться в первоочередном порядке. Чтобы узнать больше, как и в какой очередности производятся взыскания по судебным решениям, ознакомьтесь с тем, как производится выплата алиментов по исполнительному листу.

НДФЛ при удержании алиментов с материальной выгоды

В соответствии со статьей 212 НК РФ, под материальной выгодой подразумевается экономия на процентах, полученных, например, при предоставлении предприятием своему сотруднику беспроцентного займа. Иными словами, если сотрудник получил от предприятия беспроцентный заем, то его материальной выгодой будут те средства, которые он сэкономит на невыплате процентов.

Соответственно, доход, полученный в виде такой материальной выгоды (от процентов), не будет приниматься при расчетах алиментных обязательств по той причине, что фактически такого дохода как бы и вовсе не существует, есть только экономия. Поэтому материальная выгода будет учитываться лишь для расчета НДФЛ, и только после его удержания определяется сумма алиментов к выплате.

НДФЛ на алименты при имущественном вычете

Как и любой гражданин, алиментщик, который покупает или самостоятельно строит жилье, имеет право на оформление имущественного налогового вычета. Для этого необходимо подготовить определенный пакет документов и предоставить его в администрацию своего предприятия.

На период действия имущественного налогового вычета заработная плата и доходы алиментщика не облагаются НДФЛ.

В то же время имущественный вычет предоставляется с конкретной целью – для помощи в решении жилищных проблем.

Поскольку суть имущественного вычета состоит в получении налоговых льгот при постройке жилья или при покупке квартиры, то есть для реализации жилищных прав граждан, то такой вычет носит сугубо компенсационный характер, а, следовательно, не должен учитываться при начислении алиментных удержаний.

НДФЛ в случае мирового соглашения

В соответствии с положениями ГПК РФ, истец и ответчик имеют право заключить между собой мировое соглашение, прекратив таким образом существующий спор. Заключение такого соглашения приводит к прекращению исполнительного производства, а значит средства, положенные к выплате заявителю, подлежат налогообложению НДФЛ.

В связи с этим при рассмотрении вопроса, облагаются ли алименты на ребенка подоходным налогом при заключении мирового соглашения, сторонам необходимо разграничивать суммы непосредственно алиментов с другими платежами, в том числе средствами, подлежащими налогообложению.

Право на стандартный налоговый вычет

В соответствии с положениями ст. 218 НК РФ для налогоплательщиков, в частности, плательщиков НДФЛ, государством установлена льгота в виде стандартного налогового вычета на детей.

Упрощенно говоря, при наличии детей вы имеете право на то, чтобы вам снизили налоговую нагрузку, то есть с вас будут удерживать меньше подоходного налога. При этом чем больше детей, тем больше размер налогового вычета.

В процессе взыскания алиментов часто возникает вопрос, как осуществляется стандартный вычет, если родители разведены. Закон предусматривает, что право на налоговый вычет имеет родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок. Таким образом, одинокий отец или мать также имеют это право.

Если родители разведены и при этом, например, мать ребенка вступила в новый брак, то право на налоговый вычет возникнет и у ее супруга. Для этого достаточно, если ребенок будет воспитываться в новой семье, а супруг, соответственно, будет нести затраты по его содержанию.

Процедура оформления стандартного налогового вычета

Многие граждане задаются вопросом, какова процедура оформления стандартного налогового вычета, если часть заработка удерживается на алименты. Для этого нужно разобраться сразу с несколькими возникающими задачами. В первую очередь необходимо определить, есть ли предусмотренные условия для оформления вычета, после чего понять, куда нужно обратиться и какой пакет документов подать.

Основания для оформления

Для оформления налогового вычета на детей прежде всего необходимо, чтобы возраст детей не превышал 18 лет. В некоторых случаях возраст может быть и до 24 лет при условии, если такие дети являются студентами дневной формы обучения или, например, ординаторами или курсантами. Кроме того, лицо, претендующее на налоговый вычет, само должно быть налоговым резидентом в понимании налогового законодательства.

Куда нужно обратиться

Для оформления налогового вычета на детей необходимо обратиться к вашему работодателю. Для этого следует составить и подать заявление, к которому нужно приложить необходимые документы.

Если вы трудоустроены сразу в нескольких организациях, то право на обращение возникает только по одному месту работы. Далее ваше заявление будет рассмотрено, и в случае его удовлетворения передано в бухгалтерию на исполнение.

Кроме того, можно обратиться непосредственно в органы налоговой службы. Делается это по месту проживания путем подачи заявления.

Какие документы необходимы

В частности, вам понадобятся:

  • копия документа о рождении детей (свидетельство);
  • алиментное соглашение или исполнительный документ по алиментам;
  • копии паспортов родителей ребенка;
  • справка, подтверждающая совместное проживание семьи;
  • если детям больше 18 лет, то документ с места учебы;
  • справка о начислении НДФЛ с прошлого места трудоустройства.

Конечно же, каждая ситуация индивидуальна, поэтому не будет лишним заранее поинтересоваться, какой пакет документов именно вам понадобится для оформления налогового вычета.

Лица, которые не имеют права на стандартный налоговый вычет

Не все категории граждан имеют право на оформление стандартного налогового вычета. В частности, на его получение не могут претендовать, лица, которые не являются плательщиками налога с доходов физических лиц (НДФЛ). Это обусловлено тем, что стандартный налоговый вычет предусмотрен непосредственно для НДФЛ, поэтому гражданин не может требовать уменьшить базу налогообложения по тому налогу, плательщиком которого не является.

Не смогут воспользоваться правом на оформление стандартного налогового вычета индивидуальные предприниматели, доходы которых не облагаются ставкой 13 %.

Лица, которые официально признаны безработными и которым в установленном порядке выплачивается пособие по безработице, также не смогут претендовать на налоговый вычет.

Ответственность предприятия за задержки/неполную выплату алиментов

Основаниями для удержания являются либо алиментное соглашение, либо исполнительный лист. Кроме того, к обязанностям администрации относится извещение ССП о смене места трудоустройства алиментщика, а также о его увольнении. Таким образом, игнорирование переданного для исполнения исполнительного документа является нарушением законодательства об исполнительном производстве.

В соответствии с ФЗ от 02.10.2007 № 229–Ф3, лица, виновные в неисполнении законных требований судебного пристава, могут быть привлечены к административной ответственности.

Кроме того, получатель алиментов вправе подать иск с требованием к администрации предприятия о взыскании тех сумм алиментов, которые должны были быть перечислены получателю, но по каким-либо причинам этого сделано не было. При рассмотрении вопроса о привлечении должностных лиц предприятия к ответственности следует выявить, был ли умысел на неисполнение обязанностей по перечислению алиментов. Для этого исследуются следующие обстоятельства:

  • начислялась ли заработная плата алиментщику за соответствующий период, и если да, то в каком размере;
  • получала ли администрация исполнительный документ или алиментное соглашение;
  • существовали ли какие-то объективные причины, почему не начисляются выплаты (стихийные бедствия, банкротство и тому подобное).

Привлечение руководства предприятия к ответственности возможно лишь в случае наличия вины.

Иными словами, если у руководства была возможность выплатить алименты, но выплаты так и не были произведены, то можно говорить о наличии вины руководства или халатности отдельных сотрудников. В противном случае привлечь виновных к ответственности, увы, не выйдет.

Случаи, при которых алименты из дохода не удерживаются

Бывают случаи, когда алиментные обязательства возникают у лиц, которые сами находятся на содержании, а получаемых ими средств едва хватает на покрытие собственных нужд. Логично, что из таких выплат алименты не взыскиваются.

Так, согласно ст. 101 ФЗ от 02.10.2007 № 229–Ф3, не взыскиваются алименты из:

  • пенсии по утере кормильца;
  • выплат работодателя на рождение детей, смерть родных, заключение брака;
  • командировочных и других служебных расходов.

Положения указанной статьи дублируются также и в постановлении Правительства РФ от 18.07.1996 № 841. Чтобы узнать больше о том, могут ли взыскиваться алименты с тех или иных доходов, ознакомьтесь детальнее с тем, с каких доходов удерживаются алименты.

Выводы

Взыскание алиментов – это всегда неприятная процедура, предусматривающая затраты времени и сил, а при разводе родителей зачастую негативно воздействие испытывают и их дети.

Чтобы не доводить дело до суда, всегда есть возможность проявить сознательность и решить этот вопрос добровольно, заключив соответствующее алиментное соглашение.

В любом случае не следует забывать, что кроме уплаты установленных судов алиментов, к обязанностям каждого гражданина относится также и уплата налогов. Поэтому при расчете и выплатах алиментных платежей всем заинтересованным сторонам следует принимать во внимание положения налогового законодательства.

Как удержать алименты с зарплаты сотрудника: Видео


Смотрите также