Алименты в 6 ндфл


Внесение алиментных выплат в отчетный документ 6-НДФЛ: тонкости и особенности

Обязанность упоминания удержанных из зарплаты сотрудников налогов лежит на бухгалтерском отделе организации. Однако далеко не каждый начинающий финансист знает, как отразить алименты в 6 НДФЛ. Правила оформления документа регламентируются приказом ФНС РФ от 2015 года. Согласно закону, бумага обязательно должна содержать все выплаты сотрудникам и их заработную плату за отчетный период. Сведения об алиментных отчислениях в финансовом документе указываются в поле 130.

Алименты в 6 НДФЛ: порядок удержания обязательств

Работодатель имеет право удерживать из зарплаты сотрудника средства и перечислять их иным гражданам на основании следующих документов:

  • исполнительный лист, переданный работодателю сотрудниками службы судебных приставов;
  • добровольное соглашение, составленное между сотрудником организации и иным лицом, имеющим право на получение денежного содержания.

Согласно федеральному закону, при расчете размера алиментных выплат учитываются следующие виды доходов:

  • зарплата;
  • надбавки и премии;
  • отпускные средства;
  • пособия по безработице;
  • выплаты по больничному листу;
  • возмещение средств за питание;
  • мотивационные и компенсационные выплаты;
  • вознаграждение классному педагогу за руководство школьным классом;
  • выплаты медработникам за осуществления приема граждан;
  • журналистские, авторские или писательские гонорары;
  • выплаты за работу в особо трудных условиях;
  • стипендия;
  • пенсионные начисления;
  • прибыль от предпринимательской деятельности;
  • прибыль от сдачи недвижимого имущества в аренду;
  • дивиденды от финансовых структур;
  • прибыль от реализации объектов авторского права.

Сроки взыскания средств с работника напрямую зависят от документа, являющегося основанием для уплаты алиментов:

  1. Если основанием выступает исполнительный документ, то работодатель обязуется взыскать необходимую сумму и передать ее получающему лицу не позднее, чем через три дня после выплаты зарплаты или иного дохода.
  2. Если основание – это добровольное соглашение между гражданами, то сроки выплаты содержания излагаются непосредственно в данном договоре.

Как отразить алименты в 6 НДФЛ

Компании, предоставляющие функции налогового агента, при выплате заработной платы или иных денежных вознаграждений берут на себя обязательство расчета, изъятия и перечисления финансовых средств в НДФЛ. Для облегчения заполнения документов возможно воспользоваться пустым бланком отчета 6 НДФЛ, размещенным по ссылке ниже: 1д

Важно! Регламент отображения размера алиментных отчислений установлен приказом ФНС № ММВ-7-11/450 от 2015 года.

razvod-guru.com

Как отразить алименты в 6-НДФЛ

Читайте, как отразить алименты в 6-НДФЛ, если если отпускные и алименты выплачены 12.02.2016. Как учитывать алименты при расчете НДФЛ — в статье.

Вопрос: Начисление зарплаты последним числом месяца, а выплата 15 каждого месяца. В отчет 6-НДФЛ нужно включить: декабрьскую з/п, январская, февральскую и мартовскую? Правильно или мартовскую не нужно? Как отражать во 2-м разделе формы 6-НДФЛ сумму алиментов с отпускных, если отпускные и алименты выплачены 12.02.2016?

Ответ: Мартовскую зарплату, выплаченную в апреле, покажите в разделе 1 расчета за I квартал. Причем впишите только начисленный доход, вычеты и налог (строки 020, 030 и 040). По строке 080 сумму налога не отражайте. Ведь дата удержания налога (день фактической выплаты зарплаты) еще не наступила. Назвать такой налог не удержанным нельзя.

НДФЛ с мартовской зарплаты вы удержите только в апреле в момент выплаты. Поэтому покажите ее в разделе 2 отчета за полугодие.

Алименты не отражают в расчете 6-НДФЛ. Удержания из доходов «физика» по решению суда не уменьшают налоговую базу по НДФЛ. Алименты относятся к данной категории. Поэтому компания сначала исчисляет НДФЛ со всего дохода, а затем вычитает алименты. «Физик» получит на руки меньше, чем начисленный доход. Но алименты не уменьшают доход работника в строке 130 расчета. В этой строке надо заполнить фактически полученный доход без вычета НДФЛ. То есть сумму, которую компания начислила работнику, а не выдала на руки.

Отпускные должны быть отражены в разделе 2 формы 6-НДФЛ в феврале месяце:

  • 100 «Дата фактического получения дохода» 12.02.2016;
  • 110 «Дата удержания налога» 12.02. 2016;
  • 120 «Срок перечисления налога» 29.02.2016;
  • 130 «Сумма фактического полученного дохода» В этой строке надо заполнить фактически полученный доход без вычета НДФЛ. То есть сумму, которую компания начислила работнику, а не выдала на руки.
  • 140 «Сумма удержанного налога»

Обоснование

Как составить и сдать 6-НДФЛ

Раздел 2

В разделе 2 указывают даты получения и удержания налога, предельный срок, установленный для перечисления налога в бюджет, а также суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ. Чтобы правильно заполнить раздел 2, все доходы придется сгруппировать:

  • по датам, когда они были фактически выплачены;
  • по срокам, когда удержанные из этих доходов суммы НДФЛ должны быть перечислены в бюджет.

То есть для каждой даты фактической выплаты указывайте отдельную сумму налога. А если в один день вы выплачивали доходы, для которых установлены разные сроки уплаты НДФЛ, то эти суммы тоже нужно указать раздельно. Об этом сказано в письмах ФНС России от 11 мая 2016 г. № БС-4-11/8312 и от 18 марта 2016 г. № БС-4-11/4538.

Заполняя раздел 2, все операции указывайте в хронологическом порядке. Группировать их по налоговым ставкам, указанным в разделе 1, не нужно. Если на странице закончились свободные строки 100–140, переходите на следующую страницу. И не важно, что она может начинаться с раздела 1 для другой налоговой ставки. Продолжайте вносить операции подряд. Если страниц с заполненными разделами 1оказалось больше, чем нужно для заполнения раздела 2, то в пустых строках 100–140 поставьте прочерки. Такие разъяснения есть в письме ФНС России от 27 апреля 2016 г. № БС-4-11/7663.

В раздел 2 включайте только те показатели, которые относятся к трем последним месяцам отчетного периода (письмо ФНС России от 18 февраля 2016 г. № БС-3-11/650). Например, в разделе 2 расчета за полугодие нужно отразить доходы и НДФЛ (с разбивкой по датам) по операциям, совершенным в периоде с 1 апреля по 30 июня включительно.

Как отразить алименты в 6-НДФЛ? Заполняя раздел 2, укажите:

  • по строке 100 – даты фактического получения доходов,
  • по строке 110 – даты удержания налога,
  • по строке 120 – даты, не позднее которых должен быть перечислен налог в бюджет. Эти даты указывайте в соответствии с пунктом 6 статьи 226 и пунктом 9 статьи 226.1 Налогового кодекса РФ (письмо ФНС России от 20 января 2016 г. № БС-4-11/546). Как правило, это день, следующий за днем выплаты дохода. Но, к примеру, для больничных и отпускных срок перечисления налога в бюджет другой: последнее число месяца, в котором производились такие выплаты. Если установленный срок перечисления налога приходится на выходной день, в строке 120 укажите ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ,письмо ФНС России от 16 мая 2016 г. № БС-4-11/8568);
  • по строке 130 – сумму дохода (включая НДФЛ), полученного на дату, которую налоговый агент указал по каждой строке 100;
  • по строке 140 – сумму налога, которую агент удержал на дату по каждой строке 110.

Об этом сказано в пунктах 4.1–4.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450.

Обратите внимание: если зарплату под расчет выплатили до конца месяца, то заполнение раздела 2 будет иметь некоторые особенности. Дело в том, что по закону дата фактического получения дохода в виде зарплаты – это последнее число месяца, за который ее начислили (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Например, датой получения зарплаты за январь 2016 года считается 31 января. Несмотря на то что это воскресенье, раньше этого срока ни исчислить, ни удержать НДФЛ нельзя (письма ФНС России от 16 мая 2016 г. № БС-3-11/2169и от 25 июля 2014 г. № БС-4-11/14507). Зарплата, выданная до этой даты, признается авансом. А удержать из нее налог организация вправе только при ближайшей денежной выплате. Например, при выплате аванса за февраль.

В такой ситуации в разделе 2 формы 6-НДФЛ нужно указать:

  • по строке 100 – последний день месяца, за который начислена зарплата;
  • по строке 110 – дату выплаты дохода, из которого организация вправе удержать налог с ранее выданной зарплаты (например, дату выплаты аванса за следующий месяц);
  • по строке 120 – следующий день после даты, указанной по строке 110.

Отметим, что в письме от 24 марта 2016 г. № БС-4-11/5106 представители ФНС России предложили другой выход. Авторы письма порекомендовали удерживать НДФЛ в день фактической выдачи зарплаты, а перечислять удержанную сумму в бюджет на следующий день.

И эти же даты отражать в расчете 6-НДФЛ. Но делать так не стоит. Помимо того, что это противоречит другим разъяснениям налогового ведомства, расчет, заполненный таким образом, не пройдет форматно-логический контроль в инспекции. И вернется с пометкой «дата удержания налога не должна предшествовать дате фактической выплаты».

Если же в последний день месяца вы выплачиваете аванс по зарплате за этот месяц, то удержать НДФЛ нужно обязательно. Ведь в этот день вы уже признали доход в виде оплаты труда. И для целей НДФЛ эта выплата будет уже не авансом, а полноценной зарплатой. Правомерность такого подхода подтвердил Верховный суд РФ в определении от 11 мая 2016 г. № 309-КГ16-1804.

Письмом от 10 марта 2016 г. № БС-4-11/3852 ФНС России установила новые контрольные соотношения показателей расчета 6-НДФЛ. С их помощью бухгалтер может:

  • самостоятельно проверить, правильно ли он составил расчет;
  • выяснить, какие несоответствия вызовут вопросы при камеральной проверке;
  • узнать, что предпримут проверяющие, обнаружив ту или иную ошибку.

Прежние контрольные соотношения, установленные письмами ФНС России от 28 декабря 2015 г. № БС-4-11/23081, от 20 января 2016 г. № БС-4-11/591, при проверке формы 6-НДФЛ не применяйте.

Показатели «переходных» периодов: алименты в 6-НДФЛ

Если зарплата начислена в одном отчетном периоде, а выплачена в другом, при заполнении формы 6-НДФЛ учитывайте следующие особенности.

В разделе 1 выплаты отражают нарастающим итогом. А в разделе 2 – за последние три месяца отчетного периода. При этом «переходящие» выплаты нужно отразить в расчете в том отчетном периоде, когда операция завершена. Разобраться поможет таблица:

Ситуация Как заполнить 6-НДФЛ
Зарплату за март выдали в апреле

Мартовскую зарплату, выплаченную в апреле, покажите в разделе 1 расчета за I квартал. Причем впишите только начисленный доход, вычеты и налог (строки 020, 030 и 040). По строке 080 сумму налога не отражайте. Ведь дата удержания налога (день фактической выплаты зарплаты) еще не наступила. Назвать такой налог не удержанным нельзя.

НДФЛ с мартовской зарплаты вы удержите только в апреле в момент выплаты. Поэтому покажите ее в разделе 2 отчета за полугодие.

Такой порядок подтверждается письмами ФНС России от 16 мая 2016 г. № 5С-4-11/8609, от 12 февраля 2016 г. № БС-3-11/553 и от 25 февраля 2016 г. № БС-4-11/3058

Зарплату за декабрь выдали в январе Зарплату за декабрь, выданную в январе, надо показать только в разделе 2 отчета за I квартал. Ведь налог с нее был удержан только в январе, то есть в I квартале 2016 года. Отражать зарплату за декабрь в разделе 1 не обязательно (письмо ФНС России от 25 февраля 2016 г. № БС-4-11/3058)
Апрельские отпускные выдали в марте В расчете за I квартал отпускные покажите и в разделе 1, и в разделе 2. Ведь доход у сотрудника возник в марте, когда он получил деньги. Рассчитать и удержать НДФЛ с отпускных компания должна была в день выплаты, а перечислить удержанную сумму в бюджет – не позднее 31 марта

Главбух советует: несмотря на то что налоговая служба не требует указывать НДФЛ с декабрьской зарплаты в строке 070 раздела 1, эту строку лучше заполнить.

Дело в том, что все показатели раздела 1 нужно заполнять нарастающим итогом с начала года. В том числе и показатели строки 070. Об этом сказано в пунктах 3.1 и 3.3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450.

Таким образом, по строке 070 расчета за I квартал нужно указать общую сумму налога, удержанную в период с 1 января по 31 марта 2016 года. В этот интервал входит и дата удержания налога с зарплаты за декабрь, выплаченной в январе. Поэтому, несмотря на то что доход в виде зарплаты за декабрь признан в прошлом году, сумму налога, удержанную с него, есть смысл показать по строке 070 раздела 1 расчета за I квартал.

Отметим, что контрольные соотношения к форме 6-НДФЛ не требуют равенства между показателем строки 070 и другими данными расчета. Поэтому независимо от того, запишите ли вы в эту строку НДФЛ с декабрьской зарплаты или нет, ошибки не будет. Расчет пройдет форматно-логический контроль и не привлечет внимания проверяющих.

Пример:

Как отразить в расчете 6-НДФЛ переходящие выплаты.

За декабрь 2015 года начислена зарплата в сумме 100 000 руб. Сумма НДФЛ – 13 000 руб. Зарплата выплачена 12 января 2016 года.

За январь 2016 года начислена зарплата в сумме 200 000 руб. Сумма НДФЛ – 26 000 руб. Зарплата выплачена 2 февраля 2016 года.

За февраль 2016 года начислена зарплата в сумме 200 000 руб. Сумма НДФЛ – 26 000 руб. Зарплата выплачена 3 марта 2016 года.

За март 2016 года начислена зарплата в сумме 300 000 руб. Сумма НДФЛ – 39 000 руб. Зарплата выплачена 5 апреля 2016 года.

Показатели для заполнения формы 6-НДФЛ за I квартал 2016 года представлены в таблице:

Месяц Сумма начисленной зарплаты, руб. Сумма НДФЛ Дата фактического получения дохода Дата удержания НДФЛ Срок перечисления НДФЛ 
Декабрь 2015 года 100 000 13 000 31.12.2015 12.01.2016 13.01.2016
Январь 2016 года 200 000 26 000 31.01.2016 02.02.2016 03.02.2016
Февраль 2016 года 200 000 26 000 29.02.2016 03.03.2016 04.03.2016
Март 2016 года 300 000 39 000 31.03.2016 05.04.2016 06.04.2016

В расчете 6-НДФЛ за I квартал 2016 года эти показатели отражены следующим образом.

Раздел 1

В разделе 1 бухгалтер показал:

  • по строке 020 – начисленную зарплату за январь–март 2016 года – 700 000 руб.;
  • по строке 040 – сумму исчисленного налога с зарплаты за январь–март – 91 000 руб.;
  • по строке 070 – сумму удержанного налога с зарплаты за декабрь–февраль – 65 000 руб.

Сумму удержанного НДФЛ с зарплаты за март 2016 года в разделе 1 бухгалтер не отразил.

Раздел 2

В разделе 2 бухгалтер показал:

  • сумму выплаченной зарплаты и удержанного НДФЛ за декабрь 2015 года;
  • сумму выплаченной зарплаты и удержанного НДФЛ за январь–февраль 2016 года.

Зарплату, начисленную за март 2016 года, и налог с этой зарплаты в разделе 2 за I квартал бухгалтер не указывал.

Построчное заполнение раздела 2 за I квартал 2016 г.

По зарплате за декабрь 2015 года:

  • 100 «Дата фактического получения дохода» 31.12.2015;
  • 110 «Дата удержания налога» 12.01 2016;
  • 120 «Срок перечисления налога» 13.01.2016;
  • 130 «Сумма фактического полученного дохода» 100 000 руб.;
  • 140 «Сумма удержанного налога» 13 000 руб.

По зарплате за январь 2016 года:

  • 100 «Дата фактического получения дохода» 31.01.2016;
  • 110 «Дата удержания налога» 02.02 2016;
  • 120 «Срок перечисления налога» 03.02.2016;
  • 130 «Сумма фактического полученного дохода» 200 000 руб.;
  • 140 «Сумма удержанного налога» 26 000 руб.

По зарплате за февраль 2016 года:

  • 100 «Дата фактического получения дохода» 29.02.2016;
  • 110 «Дата удержания налога» 03.03 2016;
  • 120 «Срок перечисления налога» 04.03.2016;
  • 130 «Сумма фактического полученного дохода» 200 000 руб.;
  • 140 «Сумма удержанного налога» 26 000 руб.

Поскольку зарплату за март выплатили в апреле и, соответственно, в этом же месяце удержали налог, эти показатели бухгалтер отразит в разделе 2 расчета за полугодие.

Построчное заполнение раздела 2 за полугодие 2016 г.

По зарплате за март 2016 года:

  • 100 «Дата фактического получения дохода» 31.03.2016;
  • 110 «Дата удержания налога» 05.04 2016;
  • 120 «Срок перечисления налога» 06.04.2016;
  • 130 «Сумма фактического полученного дохода» 300 000 руб.;
  • 140 «Сумма удержанного налога» 39 000 руб.

Пример составления расчета по форме 6-НДФЛ

ООО «Альфа» в I квартале 2016 года начисляла зарплату 27 сотрудникам:

Месяц, за который начислена зарплата Сумма дохода, руб. Сумма вычетов, руб. Сумма исчисленного налога, руб. Дата фактического получения дохода Дата удержания НДФЛ (дата выдачи зарплаты) Срок перечисления НДФЛ
Январь 1 876 570 29 216 240 156 31.01.2016 01.02.2016 02.02.2016
Февраль 1 984 556 29 218 254 194 29.02.2016 29.02.2016 01.03.2016
Март 1 783 894 29 217 228 108 31.03.2016 01.04.2016 04.04.2016
Итого 5 645 020 87 651 722 458

Кроме того, 17 февраля были выплачены отпускные – 31 000 руб. Сумма исчисленного НДФЛ – 4030 руб. Дата удержания – 17 февраля. Срок перечисления НДФЛ в бюджет – 29 февраля.

Зарплата за март выдана в апреле. Поэтому в разделе 2 расчета за I квартал даты фактического получения дохода, удержания налога и срок перечисления НДФЛ в бюджет не отражаются. В разделе 1 бухгалтер указал только сумму начисленной зарплаты (1 783 894 руб.) и исчисленный с нее НДФЛ (228 108 руб.).

Одному из сотрудников в марте был начислен доход в виде материальной выгоды (беспроцентный заем) в размере 56 000 руб. Сумма НДФЛ – 19 600 руб. (по ставке 35%). Данные для заполнения формы 6-НДФЛ:

  • дата фактического получения дохода – 31 марта 2016 года (последний день каждого месяца в течение срока, на который был предоставлен заем);
  • дата удержания НДФЛ – 1 апреля 2016 года (день выплаты зарплаты за март);
  • срок перечисления НДФЛ – не позднее 4 апреля 2016 года (день, следующий за днем выплаты зарплаты).

Поскольку налог с материальной выгоды удержан в апреле при выплате зарплаты за март, в разделе 2 расчета за I квартал эти данные не отражаются. В разделе 1 бухгалтер указал только сумму материальной выгоды (56 000 руб.) и исчисленный налог (19 600 руб.).

Помимо зарплаты сотрудникам, «Альфа» начислила дивиденды двум иностранным акционерам за 2015 год:

  • первому – 22 530 руб., сумма НДФЛ – 3380 руб.;
  • второму – 22 530 руб., сумма НДФЛ – 3380 руб.

Акционеры (два человека) включаются в состав показателя по строке 060 раздела 1. Общее количество физлиц, получивших доходы, составляет 29 человек.

Сумму НДФЛ с доходов каждого акционера бухгалтер рассчитал с учетом округления в соответствии с пунктом 6 статьи 52 Налогового кодекса РФ. Общая сумма дивидендов составила 45 060 руб., НДФЛ – 6760 руб.:

  • дата фактического получения дохода – 15 марта 2016 года (день выплаты);
  • дата удержания НДФЛ – 15 марта 2016 года;
  • срок перечисления НДФЛ – 16 марта 2016 года.

29 апреля 2016 года бухгалтер «Альфы» подал расчет по форме 6-НДФЛ в налоговую инспекцию по местонахождению организации.

Как отразить в 6-НДФЛ алименты

«…С зарплаты одного работника мы удерживаем алименты. В строке 130 расчета 6-НДФЛ отразили зарплату за вычетом алиментов. То есть столько, сколько сотрудник получил на руки. Это верно или надо подавать уточненку?..»

Безопаснее уточнить расчет.

Удержания из доходов «физика» по решению суда не уменьшают налоговую базу по НДФЛ (абз. 2 п. 1 ст. 210 НК РФ). Алименты относятся к данной категории. Поэтому компания сначала исчисляет НДФЛ со всего дохода, а затем вычитает алименты.

«Физик» получит на руки меньше, чем начисленный доход. Но алименты не уменьшают доход работника в строке 130 расчета. В этой строке надо заполнить фактически полученный доход без вычета НДФЛ (приказ ФНС России от 14.10.15 № ММВ-7-11/[email protected]). То есть сумму, которую компания начислила работнику, а не выдала на руки.

Чтобы уточнить расчет 6-НДФЛ, сдайте новую форму, на титульном листе которой поставьте номер корректировки 001. А в строке 130 расчета увеличьте доход сотрудника на алименты.

Иначе, если инспекция найдет недочет раньше компании, есть риск, что оштрафует за недостоверные сведения на 500 рублей (п. 2 ст.126.1 НК РФ).

Читайте также:

www.glavbukh.ru

Как отразить алименты в 6-НДФЛ

По какой строке заполнять данные по алиментам в 6-НДФЛ

Как отражаются алименты в 6-НДФЛ: пример

По какой строке заполнять данные по алиментам в 6-НДФЛ

Трудоспособные лица обязаны содержать своих несовершеннолетних детей, а также нетрудоспособных или нуждающихся в материальной поддержке родственников и супругов (п. 1 ст. 80, п. 1 ст. 85, п. 1 ст. 87, п. 2 ст. 89, п. 1 ст. 90, ст. 93−97 СК РФ).

Средства на такое содержание называются алиментами. Размер их может быть установлен как в фиксированной величине, так и в процентах от дохода плательщика. Определяется объем платежа либо соглашением сторон, либо судом, который в этом вопросе исходит из конкретных обстоятельств имеющей место ситуации.

Перечень видов доходов, с которых удерживаются алименты на содержание детей, приведен в постановлении Правительства РФ от 18.07.1996 № 841. И этот же документ содержит указание о том, что само взыскание необходимой суммы осуществляется из дохода, уменьшенного на величину НДФЛ (п. 4). Последнее важно для исчисления объема алиментов, выраженного в процентах от дохода.

Имеет значение п. 4 постановления № 841 и для заполнения 6-НДФЛ. В этом отчете отражаются причитающиеся к уплате в бюджет суммы налога от выплаченных доходов. Выплаченной считается сумма дохода, включающая налог, и из нее после удержания налога производится еще и удержание алиментов.

То есть ответ на вопрос, как заполнять данные по алиментам в 6-НДФЛ, прост: никак, поскольку факт удержания алиментов никоим образом не влияет на процедуру расчета налога. Алименты входят в общий объем начисленного с начала года дохода по строке 020 в разделе 1 и в общую сумму выплаченного дохода по строкам 130 раздела 2. По обеим строкам доход отражается в полном объеме (до вычета из него НДФЛ).

Как отражаются алименты в 6-НДФЛ: пример

Где же будут присутствовать алименты в 6-НДФЛ - рассмотрим на примере.

Сидоров В. П. является плательщиком алиментов на двух детей. Сумма удержаний по ним, согласно решению суда, составляет 1/3 от дохода. Оклад Сидорова равен 60 000 руб. За 1 квартал 2019 года ему начислена сумма 180 000 руб. (60 000 + 60 000 + 60 000). Заявлений на вычеты Сидоровым не представлено, т. е. налог по ставке 13% начисляется со всего объема выплачиваемого дохода. Выплата зарплаты осуществляется ежемесячно 15-го числа.

Не знаете свои права?

Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ. Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

Данные по начислениям, относящимся к Сидорову В. П., в 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года в разделе 1 отобразятся по строкам:

  • 020 — 180 000;
  • 040 — 23 400;
  • 070 — 23 400. 

А в разделе 2 строки с его данными будут выглядеть так:

  • 100 — 31.12.2018         130 — 60 000,00
  • 110 — 15.01.2019        140 – 7 800
  • 120 — 16.01.2019
  • 100 — 31.01.2019         130 — 60 000,00
  • 110 — 15.02.2019        140 — 7 800
  • 120 — 18.02.2019
  • 100 — 28.02.2019         130 — 60 000,00
  • 110 — 15.03.2019        140 — 7 800
  • 120 — 18.03.2019

Сумма алиментов, при заданных цифрах ежемесячно равняющаяся величине (60 000 – 7 800) × 1/3 = 17 400 руб., в строках отчета нигде отдельно не отразится, но будет присутствовать внутри сумм по строкам 020 и 130.

***

Алименты, представляющие собой взыскиваемые с трудоспособного лица на содержание детей или нетрудоспособных родственников суммы, в отчете 6-НДФЛ отдельно не отражаются, поскольку никак не влияют на процедуру исчисления налога, удерживаемого с доходов. Однако они присутствуют внутри сумм общих начислений дохода за период и по строкам, показывающим объем конкретной выплаты, с которой налог начисляется к уплате в бюджет.

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «НДФЛ».

nsovetnik.ru

Алименты на ребенка: облагаются ли подоходным налогом, вычет в НДФЛ 6 в 2018 году

Каждый бухгалтер, ответственный за предоставление отчетности в ИФНС, должен знать, как отражаются алименты и НДФЛ из зарплаты работников предприятия в налоговой документации. Понимание того, из каких доходов взимаются средства на ребенка, поможет не только правильно составить обязательные декларации и удержать деньги, но и убережет финансиста от штрафа за недостоверное предоставление информации государственным органам.

Основания удержания средств на ребенка

Необходимость выплаты денег на несовершеннолетнего возникает, когда в организацию работодателя алиментщика поступает исполнительный лист. Средства на ребенка могут уплачиваться из зарплаты любого физического лица. Распространена точка зрения, что браться платежи должны из доходов отца, брак которого прекращен. Тем не менее, на сегодняшний день можно встретить все больше алиментообязанных матерей, которые вынуждены выплачивать деньги на маленького человека наравне с мужчинами.

Обязанность по удержанию средств устанавливается решением суда или договором, заключенным между бывшими супругами. Рассчитывать и перечислять деньги нужно в соответствии с этими документами. В них будет указан процент, который полагается взыскивать из дохода плательщика, или точная сумма.

Взимание алиментов работодателем может инициировать судебный пристав, взыскатель и сам сотрудник. Если бухгалтер проигнорирует это законное требование, он будет привлечен к административной или даже к уголовной ответственности. Ввиду этого, финансист или сам работодатель обязаны знать, облагаются ли налогом алименты на ребенка, какова стандартная процедура исчисления платежа, как отражается доход подчиненного в различных справках.

Особенности удержания алиментов

Уплата денег на ребенка осуществляется бухгалтером ежемесячно, на протяжении 3 дней после перечисления заработной платы сотруднику. Во время выплаты аванса удержания не проводятся.

Снимать алиментные средства необходимо практически со всех начислений. Полный их перечень приведен в Постановлении Правительства РФ № 841. Сюда входят:

  • Заработок, начисленный исходя из тарифных ставок, окладов, в виде процента от выручки, комиссионных и других поступлений.
  • Оплата больничных листов.
  • пенсии и ежемесячные пособия.
  • Отпускные.
  • Гонорары.
  • Премии и вознаграждения.

Таким образом, алименты начислять необходимо практически со всех видов заработка. Исключением являются компенсации от работодателя, связанные с выполнением трудовой функции (за перевод в другую местность, командировку), единоразовая помощь.

Алименты удерживаются с начислений или за минусом НДФЛ? Сперва должны вычитаться налоги на доходы физических лиц. Потом нужно рассчитать и перечислить деньги на ребенка. Это элементарное правило необходимо знать каждому экономисту, ведь именно так формируется сумма средств на малыша. Если ее недостаточно, бухгалтера могут оштрафовать.

Берется ли с алиментов подоходный налог? Нет. Об этом сказано в ст. 217 НК РФ.

Еще один вопрос, который интересует как бухгалтера, так и родителя, связан с налогообложением льгот, получаемых вследствие приобретения жилья. Согласно ст. 220 НК РФ, за покупку квартиры, оформление ипотечного кредита на недвижимость, строительство или ремонт жилого дома гражданам полагается возврат определенной суммы уплаченных в бюджет денег – имущественный вычет. Предоставляется он за предыдущий налоговой период после заполнения работником всех деклараций. Один из способов вернуть средства, удержанные как НДФЛ, — написать заявление работодателю с просьбой не высчитывать с него налог определенный период (ст. 231 НК РФ).

С налогового вычета алименты не платятся. Деньги, возвращенные гражданину, не входят в перечень доходов, из которого ребенок может получить материальную помощь.

Заполнение формы НДФЛ-6

Бухгалтеру необходимо не только правильно заплатить алименты, но и отразить их в налоговой документации согласно закону.

Один из самых частых вопросов на практике: как заполнять форму НДФЛ-6? Как отражаются в ней НДФЛ и алиментные платежи?

НДФЛ-6 – это документ, который подается ежеквартально работодателями, привлекающими наемный персонал, в ИФНС. В нем необходимо отражать сводную информацию в отношении всех сотрудников, являющихся налогоплательщиками. Данные берутся из специальных учетных регистров, вести которые нужно на всех предприятиях. Считать размер обложения НДФЛ по каждому подчиненному необходимо нарастающим итогом с начала налогового периода. Форма НДФЛ-6 выглядит так:

Скачать форму НДФЛ-6

Больше всего недоумений вызваны заполнением полей 100-140. Именно в них отражаются начисления работникам и уплаченные в ИФНС взносы.

ПолеПоказатель
100дата начисления заработной платы
110день удержания налога из дохода сотрудника
120дата, когда работодатель оплачивает подоходный налог
130сумма всех начислений работнику
140размер уплаченного НДФЛ на дату, указанную в графе 110

Алименты в НДФЛ6 не отражаются. Связано это с тем, что они не уменьшают налоговую базу. Средства на ребенка, как было разъяснено ранее, удерживаются после уплаты НДФЛ.

Основные моменты, касающиеся исчисления средств на несовершеннолетних:

  • алименты выплачиваются почти со всех доходов плательщика – конкретный их перечень приведен в Постановлении № 841;
  • алименты удерживаются после исчисления НДФЛ;
  • со средств на ребенка налоги не платятся;
  • если гражданину возвращают имущественный вычет, с него алименты не высчитываются;
  • платеж на ребенка не отражается в НДФЛ-6.

Бухгалтер обязан знать, в каком порядке исчисляются алименты, так как за недоплату или неисчисление денег на ребенка в законодательстве предусмотрена административная и уголовная ответственность.

famadviser.ru


Смотрите также